פטור על קצבת הפנסיה

הכן קצבתך ל- 2020!

החל משנת 2020 סעיף 9א לפקודת מס הכנסה מאפשר הגדלה של 3% בפטור על הפנסיה או לצורך היוון כספי תגמולים, הבחירה נעשתה בטופס 161ד למי שחל עליו החוק החדש (נוסחת הקיזוז), מי שחל עליו החוק הישן (נוסחת השילוב) יקבל את התוספות ללא מילוי טופס 161ד.

מה ההגדלה בש"ח בפטור על הפנסיה ? ומה החיסכון במס ?

הפטור על הפנסיה יגדל (לפי נתוני 2020) ב- 255 ₪ = 3% * 8,510, החיסכון במס נקבע לפי שיעור המס השולי של הנישום, כלומר מי שנמצא בשיעור מס שולי 47%, הפטור הנוסף יאפשר לו תוספת בנטו של 120 ₪.

שיעורי הפטור מחושבים מתקרת הקצבה המזכה, התקרה נכון לשנת 2020 הינה 8,510 ₪.

מה סכום ההיוון הפטור למי שבחר להוון את ההגדלה (3%) ?

בחירה בסעיף 8 (2) בטופס 161ד איפשרה להוון בפטור את סכום התוספת בשנת 2020, חישוב הסכום להיוון (לפי נתוני 2020) 8,510 * 3% * 180 = 45,954 ₪.

האם יהיו תוספות לפטור בעתיד ?

התשובה היא כן, בשנת 2025 תהיה תוספת של 15% לפטור על הפנסיה או לצורך היוון כספי תגמולים.

מה היו התוספות בעבר ?

החל משנת 2012 תוספת בפטור של 8.5%.

החל משנת 2016 תוספת בפטור של 5.5%.

סה"כ תוספות – 14%.

האם ניתן לשנות החלטה שסומנה בטופס 161 ד בעבר בנוגע לתוספות בפטור ?

נישום שבחר בהגדלת הפטור על הפנסיה (בחירה בסעיף 8(3) בטופס 161ד) לא יוכל לבקש לשנות את החלטתו.

נישום שבחר לנצל את ההגדלה לצורך היוון (בחירה בסעיף 8(2) בטופס 161ד) יוכל לשנות את החלטתו ולבקש שהתוספת בשנת 2020 תהייה לצורך הגדלת הפטור על הפנסיה.

בכל מקרה, מי שביצע קיבוע זכויות יוכל לבטל או לשנות את החלטתו עד 90 יום מיום הוצאת אישור קיבוע הזכויות, לאחר מכן דרוש אישור מיוחד מפקיד השומה.

כיצד נקבל את התוספת בפטור על הפנסיה ?

החל מ- 15 בינואר (לפי פרסום מס הכנסה) ניתן לפנות למס הכנסה להוצאת אישורי תיאום מס לשנת המס 2020, הפקיד יבדוק זכאותך להגדלה בפטור ויעניק את הפטור באישור.

מס הכנסה פרסם לאחרונה שני טפסים חדשים המיועדים למשלם פנסיה יחיד ומאפשרים למשלם הפנסיה סמכות להעניק את הפטור הנוסף ללא פנייה למס הכנסה, וזאת על מנת להקל על הנישומים ועל פקידי מס הכנסה במשימה להעניק לכל הפנסיונרים את הפטור הנוסף, טופס 161 ח וטופס 161 י.

טופס 161 ח – הטופס מיועד למי שהגיע לגיל הפרישה לאחר 1.1.2012.

טופס 161 י – הטופס מיועד למי שהגיע לגיל הפרישה לפני 1.1.2012.

מהו גיל פרישה ?

גבר - 67, אישה – 62.

מה התנאים לקבלת פטור ממשלם הפנסיה למי שהגיע לגיל פרישה לאחר 1.1.2012 (טופס 161 ח) ?

להלן התנאים:

1. הנישום לא ביצע קיבוע זכויות בעבר באמצעות טופס 161ד, ולא היוון כספי תגמולים בפטור ממס.
2. הנישום מצהיר שלא יבקש להוון בפטור כספי תגמולים מקופת גמל או ממעסיק, ומתום 90 יום מיום קבלת הפטור הנוסף ע"י משלם הפנסיה ידוע לנישום ומוסכם עליו שלא יוכל להוון בפטור ממס כספי תגמולים בעתיד בעקבות הגדלת הפטור על הפנסיה.
3. הנישום מצהיר כי ידוע לו שכל הגדלה בעתיד תחול על הפטור על הפנסיה (ולא לצורך היוון).
4. הנישום יצהיר כי ידוע לו שניתן לפנות לפקיד השומה למיצוי זכויותיו – פנייה למס הכנסה לקיבוע זכויות, באפשרות זו יבדקו מענקי פרישה פטורים שקיבל בעבר, והיוון כספי תגמולים בפטור, בקיבוע זכויות ניתן לקבל פטור מעבר לשיעורי ההגדלות.
5. הנישום מקבל קצבה ממשלם אחד.

מה התנאים לקבלת פטור ממשלם הפנסיה למי שהגיע לגיל פרישה לפני 1.1.2012 (טופס 161 י) ?

להלן התנאים:

1. הנישום מצהיר כי החל מיום 1.1.2012 ועד היום, לא משך סכומים מקופת גמל או ממעסיק בדרך של היוון קצבה בפטור ממס.
2. הנישום מצהיר כי לא קיבל אישור מפקיד השומה לעניין ניכוי המס מהקצבה המזכה.
3. הנישום מקבל קצבה ממשלם אחד.

כתבה ליאת ארמי יועצת מס מיסדת וראש תחום מיסוי במכללה לתכנון פרישה ופיננסים.